नया आयकर विधेयक 2025 क्या है? करदाताओं के लिए क्यों है खास, जेब पर असर डालने वाले 5 बड़े सवालों के जवाब

New Income Tax Bill 2025: केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 11 अगस्त 2025 को संसद में नया आयकर संशोधन विधेयक 2025 पेश किया. इस विधेयक का मकसद आयकर ढांचे को पहले से ज्यादा सुव्यवस्थित करने, सरल बनाने और अस्पष्टताओं को दूर करने वाला बनाना है. संसद से पास होने के बाद यह विधेयक लगभग 65 साल पुराने आयकर अधिनियम 1961 का स्थान लेगा. नए विधेयक में संसदीय प्रवर समिति की सिफारिशें भी शामिल हैं.

इसके अलावा, विधेयक एक एकीकृत कर वर्ष का प्रस्ताव करता है, जिसका उद्देश्य सुचारू अनुपालन और कम मुकदमेबाजी के लिए आकलन समय-सीमाओं में सामंजस्य स्थापित करना और अदालती चुनौतियों को सीमित करना है.

1. नए कर विधेयक में बदल गए टैक्स स्लैब?

वित्त मंत्री द्वारा संसद में पेश नया आयकर विधेयक 2025 नई व्यवस्था के तहत मौजूदा दरों को बरकरार रखेगा. साथ ही इस पर अमल को सरल बनाने और करदाताओं को कानूनी जटिल प्रक्रियाओं से राहत दिलाएगा. नए आयकर विधेयक में कर स्लैब 4,00,000 रुपये तक - शून्य, 4,00,001 रुपये से 8,00,000 रुपये तक - 5%, 8,00,001 रुपये से 12,00,000 रुपये तक - 10%, 12,00,001 रुपये से 16,00,000 रुपये तक - 15%, 16,00,001 रुपये से 20,00,000 रुपये तक - 20%, 20,00,001 रुपये से 24,00,000 रुपये तक - 25%, 24,00,000 रुपये से ऊपर - 30% है.

नया कर विधेयक छूट की सीमा 5 लाख रुपये तक की आय पर 100% है. एक नई टेपरिंग रिबेट प्रणाली 12 लाख रुपये तक की आय वालों को 60,000 रुपये तक की राहत प्रदान करती है. जबकि हाई रिच क्लास के लिए टैक्स में छूट का लाभ धीरे-धीरे कम होता जाता है.

विधेयक में और क्या हैं प्रावधान?

सामान्य कटौती - नगरपालिका कर के बाद गृह संपत्ति आय पर 30% की कटौती.

ब्याज कटौती - निर्माण-पूर्व गृह ऋण पर ब्याज, स्वयं के कब्जे वाली और किराए की दोनों संपत्तियों के लिए, निर्माण पूरा होने के बाद पांच समान किस्तों में बांटने की सुविधा.

पेंशन कटौती - अब सूचीबद्ध फंडों के तहत प्राप्त होने पर कर्मचारियों और गैर-कर्मचारियों दोनों के लिए समान रूप से उपलब्ध है.

पूंजीगत लाभ - पूंजीगत लाभ नियमों का पूर्ण पुनर्गठन, जिसमें क्रिप्टोकरेंसी और अन्य डिजिटल संपत्तियों पर पूंजीगत लाभ के रूप में कराधान के स्पष्ट प्रावधान हैं.

2. एमएसएमई पर प्रभाव

अनुमानित कराधान - व्यवसायों के लिए सीमा बढ़ाकर 2 करोड़ रुपये और पेशेवरों के लिए 75 लाख रुपये कर दी गई है, जिससे एमएसएमई और पेशेवरों के लिए अनुपालन आसान हो गया है. इस योजना को चुनने वाले करदाताओं को इसके अंतर्गत लगातार पांच वर्षों तक लाभ की रिपोर्ट करनी होगी. साथ ही लेखा बहीखाते रखने होंगे.

एमएसएमई की नई परिभाषा - सुसंगतता और व्यापक समावेशन के लिए आधिकारिक एमएसएमई अधिनियम के अनुरूप परिभाषाएं.

अंतर-कॉर्पोरेट लाभांश - धारा 80एम कटौती वापस ले ली गई, जिससे कॉर्पोरेट समूह संरचनाओं के लिए कर व्यवस्था में बदलाव आया.

शून्य-टीडीएस प्रमाणपत्र - जिन करदाताओं पर कोई कर देयता नहीं है, वे प्रक्रियात्मक देरी को कम करने के लिए अग्रिम शून्य-कटौती प्रमाणपत्र जारी कर सकते हैं.

3. नए विधेयक में संपत्ति स्वामियों और निवेशकों के लिए क्या है?

आवासीय संपत्ति मूल्यांकन - कर की गणना वास्तविक प्राप्त किराए या अनुमानित किराए में से जो भी अधिक हो, उस पर की जाएगी. "सामान्य दर" शब्द के आसपास की अस्पष्टता को दूर करने के लिए भाषा को स्पष्ट किया गया है.

रिक्त संपत्ति राहत - वाणिज्यिक संपत्तियों की अस्थायी रिक्ति को काल्पनिक किराया कर से छूट दी गई है. संबद्ध उद्यम - सीमा पार लेनदेन में कर प्रभाव निर्धारित करने के लिए शेयरधारिता सीमा संशोधित की गई है.

4. विशेष प्रावधान और छूट

एकीकृत पेंशन योजना - करदाताओं को 2025 योजना के तहत कुछ अंशधारकों को लाभों पर पूर्ण कर छूट मिलेगी.

अंतर्राष्ट्रीय निवेशक - सऊदी पब्लिक इन्वेस्टमेंट फंड और उसके सहयोगियों को भारत में कर छूट का दर्जा दिया गया है.

5. ITR दाखिल करने में कोई राहत नहीं

नए आयकर विधेयक 2025 में यह नियम बरकरार रखा गया है कि रिफंड का दावा केवल रिटर्न दाखिल करके ही किया जा सकता है और छोटे करदाताओं को इस आवश्यकता से छूट देने के एक प्रमुख पैनल के सुझाव को खारिज कर दिया गया है. विशेषज्ञों का कहना है कि इसका मतलब है कि कर योग्य सीमा से कम आय वाले वरिष्ठ नागरिकों सहित कई लोगों को अभी भी केवल TDS रिफंड का दावा करने के लिए रिटर्न दाखिल करना होगा. अन्यथा उन्हें दंड या अभियोजन का जोखिम उठाना पड़ सकता है.

बता दें कि नया आयकर विधेयक 2025 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी होने वाला है, जिससे करदाताओं, व्यवसायों और अधिकारियों को इसके प्रावधानों के लिए तैयार होने का पर्याप्त समय मिल जाएगा.